Indeksi i Konkurrueshmërisë Tatimore: Cilat vende po performojnë më mirë në Evropë?

Vendosja e normave të taksave është një detyrë delikate për politikë-bërësit, të cilët duhet të promovojnë drejtësinë pa i shtyrë firmat dhe individët e pasur drejt juridiksioneve me taksa më të ulëta. Sipas Fondacionit Tatimor, cilat vende po e bëjnë këtë siç duhet?

Të ardhurat nga taksat luajnë një rol jetësor në financimin e shërbimeve publike. Në vitin 2023, raporti i përgjithshëm i taksave ndaj produktit të brendshëm bruto (PBB) brenda BE-së ishte 40.0%, sipas Eurostat.

Megjithatë, politikat dhe normat tatimore ndryshojnë shumë midis vendeve evropiane për shkak të përparësive të tyre të ndryshme ekonomike dhe modeleve sociale.

Indeksi Ndërkombëtar i Konkurrueshmërisë Tatimore (ITCI) i Fondacionit Tatimor krahason mënyrën se si vende të ndryshme i projektojnë sistemet e tyre tatimore dhe dy faktorët kryesorë që shqyrton janë konkurrueshmëria dhe neutraliteti.

Një sistem tatimor konkurrues mban normat margjinale të taksave të ulëta për të inkurajuar investimet dhe rritjen ekonomike, ndërsa një sistem neutral synon të rrisë sa më shumë të ardhura me sa më pak shtrembërime ekonomike.

Një renditje më e mirë nuk shkon gjithmonë krah për krah me norma më të ulëta tatimore.

“Vendet mund ta përmirësojnë strukturën e tyre tatimore pa humbur shumë të ardhura duke zvogëluar kompleksitetin dhe joefikasitetin në sistemet e tyre tatimore”, tha për Euronews Business Alex Mengden, analist politikash në Fondacionin Tatimor.

Pra, cilat vende kanë rezultatet më të larta për konkurrueshmërinë tatimore në të gjithë Evropën?

Shtetet baltike kryesojnë, Franca dhe Italia renditen më poshtë

Midis 27 vendeve evropiane të përfshira në indeks, rezultatet e përgjithshme variojnë nga 45.8 në Francë në 100 në Estoni. Kjo do të thotë që Estonia ka sistemin tatimor më konkurrues dhe neutral, ndërsa Franca ka rezultatin më të keq.

“Franca manovroi veten deri në fund të Indeksit duke zbatuar disa mbitaksa mbi korporatat e mëdha që e rrisin përkohësisht normën e saj më të lartë margjinale të taksës së korporatave në 36.1%, norma më e lartë në OECD, gati 12 pikë përqindjeje mbi mesataren e OECD-së”, tha Mengden.

Për shkak të një mbitakse të përkohshme, norma më e lartë margjinale e taksës korporative në Francë është 36.1%, më e larta në OECD dhe rreth 11.9 pikë përqindjeje mbi mesataren e OECD prej 24.2%.

Një mbitaksë është një taksë shtesë që ngarkohet përveç një takse ekzistuese — në thelb një taksë e përkohshme ose plotësuese e shtuar në një normë standarde.

Shpesh përdoret gjatë periudhave të deficiteve të larta, krizave ose fitimeve të jashtëzakonshme, dhe mund ta bëjë barrën e përgjithshme të taksave të korporatave të një vendi të duket më e lartë nga sa sugjeron norma e saj bazë.

Pa mbitaksën, norma standarde e tatimit mbi të ardhurat e korporatave në Francë është rreth 25%.

Ndërkohë, tre shtetet baltike, Estonia, Letonia dhe Lituania, dominojnë krye të renditjes. Letonia (92.8) vjen pas Estonisë, ndërsa Lituania (81.8) renditet e katërta dhe menjëherë pas Zvicrës (86).

Vendet nordike — Suedia (76.1), Norvegjia (68.8), Finlanda (66.8), Danimarka (64.3) dhe Islanda (63.7) — janë pozicionuar në mes të renditjes.

Ndërsa vendet e Evropës Qendrore dhe Lindore në përgjithësi tregojnë rezultate më të mira, vendet e Evropës Perëndimore kanë rezultate të dobëta.

Në fund të renditjes, Italia (50.3), Polonia (54.7) dhe Spanja (57.9) pasojnë Francën. Portugalia (58.2), Mbretëria e Bashkuar (59.1), Irlanda (61.3) dhe Belgjika (63.2) vijnë më pas. Së bashku ato përbënin tetë rezultatet më të ulëta.

Hungaria (78.7), Çekia (77.4) dhe Turqia (75.9) janë gjithashtu midis 10 vendeve të para, me rezultate dukshëm më të larta se ato të vendeve me renditjen më të ulët.

Holanda (71.4), Austria (69.6), Gjermania (68.9) dhe Greqia (67.0) ndodhen në mes.

Faktorët shkaktarë të diferencave në rezultate

“Këtë vit, kategoria e taksës së pronës dhe nënkategoria e stimujve tatimorë të korporatave tregojnë korrelacionin më të fortë me rezultatet përfundimtare”, tha Mengden nga Fondacioni Tatimor. Kjo do të thotë që renditjet e vendeve ndikohen më ndjeshëm nga dy faktorë kryesorë.

Ai shpjegoi se e para i referohet masës në të cilën ato vendosin taksa shtrembëruese mbi stokun e kapitalit prodhues (siç janë taksat mbi pasurinë neto dhe taksat mbi asetet e biznesit) ose mbi transaksione si shitjet e pasurive të paluajtshme, transferimet e aksioneve dhe rritja e kapitalit aksionar.

E dyta ka të bëjë me kompleksitetin e strukturave të tyre të stimujve tatimorë të korporatave, duke përfshirë kutitë e patentave, subvencionet tatimore për Kërkim dhe Zhvillim dhe përdorimin e normave ose kllapave të shumëfishta tatimore të korporatave.

Për shembull, Franca merr vetëm 29 pikë në kategorinë e taksës së korporatave. Vendi më i afërt është Italia, me 58 pikë. Hendeku tregon se sa larg qëndron Franca në fund të kësaj kategorie.

Në kategorinë e taksës së pronës, Franca (41) ka rezultatin e pestë më të ulët, ndërsa Italia (32) renditet në fund të listës.

Përveç rezultateve të përgjithshme, raporti krahason taksën e korporatave, taksën mbi të ardhurat, taksën e konsumit, taksën e pronës dhe taksën ndërkufitare.

Pse Gjermania i tejkalon ekonomitë e tjera të mëdha?

Në rezultatin e përgjithshëm, Gjermania performon më mirë se pesë ekonomitë kryesore të Evropës.

“Dy faktorë e dallojnë Gjermaninë nga ekonomitë e tjera të mëdha evropiane: taksat e konsumit dhe taksat e pronës”, tha Mengden.

Baza e TVSH-së e Gjermanisë, e matur nga Raporti i të Ardhurave nga TVSH-ja i OECD-së, ishte rreth 57% e konsumit potencial në vitin 2022.

Përjashtimi i saj nga TVSH-ja për bizneset e vogla zbatohet nën 25,000 euro për xhiron e vitit të kaluar nga viti 2025, pragu i regjistrimit dhe limiti i regjimit të normës së sheshtë të Italisë është 85,000 euro, ndërsa pragu i regjistrimit të TVSH-së në Mbretërinë e Bashkuar është 90,000 £ duke filluar nga prilli 2024.

Përveç taksave mbi trashëgiminë dhe transferimin e pronës, Gjermania shmang taksat shtrembëruese mbi pasurinë individuale, transaksionet financiare, asetet bankare dhe taksat mbi firmat që rrisin kapitalin aksionar.

“Kjo qasje më neutrale ndaj taksimit të kapitalit i jep Gjermanisë një avantazh të konsiderueshëm ndaj ekonomive të tjera të mëdha të Evropës”, ​​shtoi Mengden.

Raporti theksoi se kapitali është shumë i lëvizshëm në një botë të globalizuar. Bizneset mund të zgjedhin të investojnë në një numër të madh vendesh për të gjetur normën më të lartë të kthimit. Struktura e kodit tatimor të një vendi është një faktor përcaktues i performancës së tij ekonomike./ Euronews.